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현금흐름표(statement of cash flow)에는 일정기간 동안 기업이 어떻게 현금을 조달했는지, 어떻게 사용했는지에 대한 정보가 나와있다.
기업의 현재 현금자산운용능력을 볼 수 있는 중요한 잣대로, 투자의 신빙성 있는 지표로서 사용된다.
그 예시들은 아래와 같다.
| 현금의 유입 | 현금의 유출 |
| 자산 감소 | 자산 증가 |
| 부채 증가 | 부채 감소 |
| 자본 증가 | 자본 감소 |
| 감가상각비 | 배당지급 |
그럼 아래와 같은 문제를 풀어보자.
아담 인터내셔널의 전년도와 금년도 재무상태표에서 아래와 같은 정보를 얻었다. 각 항목을 현금의 원천과 이용으로 구분하여 결과적으로 현금이 얼마나 증가했는지 또는 감소하였는지 밝혀보자
- 재고자산의 감소 400만 원
- 외상매입금의 감소 260만 원
- 지급어음의 감소 750만 원
- 외상매출금의 증가 900만 원
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